創(chuàng)新是高新技術(shù)企業(yè)的核心競爭力，合規(guī)是企業(yè)行穩(wěn)致遠的堅實根基。克拉瑪依市稅務局聚焦轄區(qū)高新技術(shù)企業(yè)涉稅疑難雜癥，創(chuàng)新推出“政策精準滴灌+風險前置防控+全周期定制服務”模式，通過靶向輔導、案例警示、數(shù)字賦能等舉措，助力高新技術(shù)企業(yè)筑牢合規(guī)“防火墻”，讓創(chuàng)新活力充分釋放。

聚焦研發(fā)費用歸集，靶向糾偏讓優(yōu)惠享之有規(guī)

西部黃金（克拉瑪依）礦業(yè)科技有限責任公司是一家專注于選礦藥劑的生產(chǎn)廠家，年研發(fā)投入超100萬元，但因研發(fā)與生產(chǎn)部門人員交叉、設備共用，存在研發(fā)費用歸集口徑模糊的問題。

為幫助企業(yè)精準把握合規(guī)經(jīng)營要點，克拉瑪依市稅務局組建“高企合規(guī)輔導專班”，運用稅收大數(shù)據(jù)比對企業(yè)研發(fā)立項文件、人員考勤記錄與費用列支明細，精準識別出人工費用分攤不規(guī)范、設備折舊范圍擴大等3類風險點。輔導團隊上門開展“一對一”服務，結(jié)合相關(guān)政策規(guī)定，通過“政策條文+實操案例”雙講解，指導企業(yè)建立研發(fā)人員專項臺賬、設備使用工時記錄，明確直接研發(fā)費用與間接研發(fā)費用的分攤標準。

“之前我們把行政管理人員的部分研發(fā)費用錯誤歸集，多虧稅務部門的‘穿透式’輔導，幫我們理清了邊界，避免了涉稅風險！”財務總監(jiān)張女士說道。通過規(guī)范調(diào)整，企業(yè)合規(guī)享受了研發(fā)費用加計扣除112萬元，更建立起“立項-核算-歸集”全流程管控機制，風險防控能力顯著提升。

規(guī)范委托研發(fā)核算，厘清邊界讓優(yōu)惠享之有據(jù)

“委托外部機構(gòu)研發(fā)的費用能不能全額加計扣除？相關(guān)憑證該怎么留存？這些問題之前一直困擾著我們，稅務部門的專項輔導真是一場‘及時雨’！”克拉瑪依博達生態(tài)環(huán)保科技有限責任公司財務負責人元女士感慨道。該企業(yè)主營含油污泥處置，2024年因攻克技術(shù)瓶頸，委托高校實驗室開展核心配方研發(fā)，發(fā)生委托研發(fā)費用100萬元。由于對委托研發(fā)加計扣除政策口徑把握不準，企業(yè)未按規(guī)定區(qū)分境內(nèi)外委托研發(fā)差異，也未留存完整的研發(fā)項目成果報告，在申報享受優(yōu)惠時顧慮重重，擔心因核算不規(guī)范引發(fā)涉稅風險。

得知企業(yè)困境后，克拉瑪依市稅務局迅速啟動“委托研發(fā)專項輔導”，一方面組建專家小組，上門解讀政策文件，明確境內(nèi)委托研發(fā)費用按實際發(fā)生額的80%加計扣除、委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費用三分之二的部分可加計扣除的核心規(guī)則；另一方面指導企業(yè)規(guī)范委托研發(fā)合同備案流程，要求其留存研發(fā)項目立項書、費用支付憑證、研發(fā)成果驗收報告等關(guān)鍵資料，幫助企業(yè)建立“委托-跟蹤-驗收-核算”全鏈條管理臺賬。同時，稅務部門依托稅收大數(shù)據(jù)平臺，比對企業(yè)委托研發(fā)費用列支金額與合同約定條款，排查費用歸集不實等風險點，幫助企業(yè)精準核算可加計扣除的委托研發(fā)費用100萬元，順利享受稅收優(yōu)惠近200萬元。

化解稅會差異困惑，專業(yè)指引穩(wěn)資質(zhì)保發(fā)展

“研發(fā)費用資本化的稅務處理不當可能影響高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，稅務部門的專業(yè)輔導讓我們吃了‘定心丸’！”新疆美瑞科石油裝備有限公司財務負責人馬女士表示。該企業(yè)專注于石油鉆采專用設備制造研發(fā)，2024年有6個研發(fā)項目進入中試階段，涉及研發(fā)費用金額達790萬元，因?qū)嫼怂闩c稅務處理銜接規(guī)則不熟悉，面臨資質(zhì)維護風險。

針對高企普遍存在的稅會差異難題，克拉瑪依市稅務局推出“政策解碼+案例實操”服務，通過模擬賬務處理、梳理憑證留存清單等方式，幫助企業(yè)建立稅會差異調(diào)節(jié)臺賬，明確資本化支出備查資料范圍；建立“跟蹤回訪”機制，定期核查企業(yè)賬務處理情況，及時解答后續(xù)操作疑問。截至目前，已幫助企業(yè)規(guī)范處理稅會差異事項17項，有效化解資質(zhì)維持風險，企業(yè)順利通過高新技術(shù)企業(yè)復審，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠近300萬元。

下一步，克拉瑪依市稅務局將持續(xù)深化“高企合規(guī)服務體系”建設，推廣“線上智能風控+線下專家輔導”模式，讓合規(guī)經(jīng)營成為高企創(chuàng)新發(fā)展的“加分項”，為區(qū)域科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)升級注入更強勁的稅務動力。

（中國日報新疆記者站 編輯：毛衛(wèi)華 通訊員：張浩）